股权激励费用算法，企业实行职工股权激励计划,其费用支出如何计算确定,并在税前扣除...

1，企业实行职工股权激励计划,其费用支出如何计算确定,并在税前扣除...

2006年财政部在其颁发的新企业会计准则企业会计准则第11号股份支付中，对上市公司建立的职工股权激励计划会计处理是：

1，上市公司授予股权激励时，不做会计处理，但必须确定授予股票的公允价格（该价格是采取会计上规定的期权定价模型计算）

2，等待期间，根据上述股票的公允价格及股票数量，计算出总额，作为上市公司换取激励对象服务的代价，并在等待期内平均分摊，作为企业的成本费用，其对应科目为待结转的其他资本公积如果授予时即可行权，可以当期作为企业的成本费用会计分录为：

借：营业成本

贷：资本公积其他资本公积

3，职工实际行权时，不再调整已确认的成本费用，只根据实际行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的其他资本公积会计分录为：

借：银行存款

借：资本公积其他资本公积

贷：股本

资本公积金股本溢价

4，如果股权激励计划到期限，职工没有按照规定行权，以前作为上市公司成本费用的，要进行调整，冲回成本和资本公积

三，企业实行职工股权激励计划，会计上认可的费用，企业所得税如何处理？

答：根据股权激励计划实行的情况，上市公司实行股权激励计划，实质上是通过减少企业的资本公积，换取公司激励对象的服务；或者说，公司是通过资本公积的减少，支付给激励对象提供服务的报酬因此，根据中华人民共和国企业所得税法（以下简称税法）第八条规定，此费用应属于与企业生产经营活动相关的支出，应当准予在税前扣除

四，企业实行职工股权激励计划所确认的支出，企业所得税确认为何性质的费用？

答：会计准则将上市公司实行股权激励计划换取激励对象的支出，认定为企业的营业成本我们考虑，由于股权激励计划的对象是企业员工，其所发生的支出，应属于企业职工工资薪金范畴

五，企业实行职工股权激励计划所确认的支出，企业所得税在何时确认为企业的工资薪金支出？

答：企业会计准则规定，上市公司股权激励计划一旦开始实施，其估计的金额将计入成本费用会计准则之所以做出这一规定，主要是基本于受益原则和成本配比原则即从授予开始，员工开始提供服务，该服务的成本就应记入企业成本费用

而根据税法实施条例第34条规定，企业工资薪金支出，必须是每年度支付的而上市公司实行股权激励计划，是设定一定条件的，在实施过程中，有可能满足不了；况且股市发生变化，也可能影响行权（如授予价高于行权时的股票市场价格，现实中有许多公司出现这种情况），这种不确定性的成本费用，税法不允许当时就给予扣除因此，根据税法的规定，这种费用，应在激励对象行权时给予扣除

此外，根据我国个人所得税法的有关规定，对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税时，也是依据个人实际行权时，确认为个人所得，且也是作为个人工资薪金项目征税因此，个人确认收入，与企业确认成本费用，形成相互匹配

六，企业实行职工股权激励计划，其费用支出如何计算确定，并在税前扣除？

答：会计准则要求，企业在授予职工股权激励计划时，要在等待期内，按照该股票的公允价格以及每年职工可能留用的比例及授予数量，计算作为企业当年度的成本费用，即在授予时点，按该股票的公允价格确定作为企业成本费用而该股票的公允价格又是根据授予时该股票的市场价格，同时考虑等待期内股票市场波动等因素确定

在税务处理上，由于税法规定的企业工资福利费，是按实际支付日确定作为成本费用，同时不考虑市场波动等因素因此，在确认企业建立的职工股权激励计划作为工资薪金扣除时，是按职工实际行权时该股票的公允价格与职工实际支付价格的差额和行权数量确定这种确认方式与个人所得税保持一致

2，限制性股权激励计划的费用怎么计

财务上遇到授予限制性股票的股权激励计划时，主要参考企业会计准则第11号股份支付，企业会计准则第22号金融工具确认和计量，企业会计准则第34号每股收益和企业会计准则第37号金融工具列报等准则进行处理前海股权事务所股权激励方案设计，股权运营机制设置，股权问题一揽子服务

没有，只要不超过公司法规定的公司股东人数限制即可但一般在制定激励方案时，会对激励对象范围进行考虑，过多或过少都起不到好的激励作用

如仍有疑问，可对问题进行补充，满意请采纳！

另，股权激励一般是由律师或咨询公司的人来做的，问题分类放在法律法规项下更为妥当一些

3，求高人指点啊,股权激励费用是怎么产生

股权激励是按市场价减去行权的差价进行给的，是用（25-20）*100万，这还不是你应得的，这算完了还要扣除你的个税及交易税费后才给你

股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式，使他们能够以股东的身份参与企业决策，分享利润，承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法

现阶段，股权激励模式主要有：股票期权模式，限制性股票模式，股票增值权模式，业绩股票激励模式和虚拟股票模式等

再看看别人怎么说的

4，创业公司股权激励一般多少钱

道可特律师事务所介绍，非上市公司股权激励标的价格的确定，一般参考如下几种方式：

1.注册资本金标准

如果企业的注册资本金与净资产相近，那么每份股权激励标的的行权价格可以设定为1元/股

2.净资产价格标准

如果企业注册资本金与净资产相差较大，那么每份股权激励标的的行权价格，可以是经过评估的每股净资产值

3.以注册资本金，净资产或市场评估为基础，再进行一定的折扣作为行权价格

企业可以根据实际状况，以注册资本金或者净资产为基础，再进行适当的折扣来确定行权价格另外，对于高新技术型企业，可以以市场评估价为基础再进行一定的折扣后，作为股权激励标的的行权价格

5，2016年新三板股权激励的价格是怎样确定的

对于新三板公司行权价的确定，可以采取以下四种方法：

（一）净资产评估定价法

首先对腾讯众创空间公司的每项资产进行评估，得出每项资产的公允市场价值，然后将各类资产的价值进行加总，得出公司的总资产价值，再减去各类负债的公允市场价值总和，就得到公司股权的公允市场价值用公允市场价格除去公司总股本，就得到股权激励授予时的公平价格即：公平价格公司股权的公允市场价值/公司总股本

（二）净现金流折现法

净现金流折现法是资本投资和资本预算的基本模型，被看做是企业估值定价在理论上最有成效的模型，又称获利还原法，是把企业整个寿命周期内的现金流量以货币的时间价值为贴现率，据此计算出公司净现值，并按照一定的折扣比例折算来确定公司的股票价格

（三）市盈率定价法（模拟股票上市定价法）

这种方法是模拟上市公司上市时的定价方法，它是市盈率和预测的每股收益相乘，结果就是该公司的股份价格，公式具体表现为：股份价格每股收益×市盈率

（四）市场评估定价法

这种方法实际上就是相对业绩评价在股权定价中的应用，主要思想是在定价过程中，一定要找几家同行业具有可比性的上市公司或挂牌公司进行比较，从而算出本公司的股份价格相对于其他几种方法来说，这种方法更加客观和准确

根据你的提问，经邦咨询在此给出以下回答：

目前的法律法规等规定并未对新三板的定增价格做出具体规定，并不像上市公司一般，如要求向符合条件的少数特定投资者非公开发行股份的行为，规定要求发行对象不得超过10人，发行价不得低于公告前20个交易市价均价的90%，发行股份12个月内（认购后变成控股股东或拥有实际控制权的36个月内）不得转让新三板的定增价格一般为企业和投资方之间协商确定

梳理已经挂牌新三板企业，企业在描述定增价格的参考依据时的描述基本都是为本次股票发行价格综合考虑了公司所处行业，公司成长性，经营管理团队建设，每股净资产，市盈率等多种因素，并与投资者沟通后最终确定

询价式定增也是确认定增价格的方案之一全国中小企业股份转让系统股票发行业务细则（试行）（股转系统公告2013]49号）第十七条，第十八条规定了企业定增，未确定具体发行对象的，挂牌公司及主办券商可以向包括挂牌公司股东，主办券商经纪业务客户，机构投资者，集合信托计划，证券投资基金，证券公司资产管理计划以及其他个人投资者在内的询价对象进行询价，询价对象应当符合投资者适当性的规定

以上就是经邦咨询根据你的提问给出的回答，希望对你有所帮助经邦咨询，17年专注股改一件事

6，股权激励的行权价怎么定价

目前主流的股权激励方式为两种：

1，限制性股票

2，股票期权

对于1，行权价较妥的称呼的是授予价，按授予日前一个交易日股价或前20个交易日股价平均值的50%来定假如你股价是30，那么就是行权价就是15.

对于2，行权价就是交易价，假如你交易日股价是30，那么行权价一般也是30

股权激励是指企业通过在一定条件下，以特定方式(股票)赋予企业经营者一定数量的企业股权，进行激励的一种制度它能够将企业的短期利益和长远利益有效结合起来，使得企业经营者站在所有者的立场上思考企业的发展，从而达到企业所有者和经营者收益共同提升的双赢目的

股价跌破股权激励行权价就意味着普通投资者可以比高管以更低的价格买入该股票所以，从这个意义上讲，股价跌破股权激励行权价意味着更高的安全边际，祝你投资成功